A szabályozási környezet változásai, az ellenőrzésekhez kapcsolódó ismeretek elsajátítása még a gyakorlott költségvetési szakemberek számára is kínál újdonságokat, kihívásokat. E témában beszélgettünk szakértőnkkel, dr. Nagy Melindával, az N-Global Kft. vezetőjével.
J. K.: Az információs- és kommunikációs rendszer kialakítása minden önkormányzat esetében hangsúlyos kérdés, az ellenőrzések, de a napi hatékony működés biztosítása szempontjából is. Melyek a főbb kockázati pontok?
N. M.: Tapasztalatunk szerint a belső kontrollrendszerhez tartozó belső szabályzatok összeállítása - a költségvetési szerv sajátosságainak figyelembevételével - elengedhetetlen. A kiindulási alap minden esetben a szabályzati környezet kialakítása és egyedivé tétele. Az információs és kommunikációs környezet csak megfelelő kontrolltevékenységekre és integrált kockázatkezelési rendszerre alapozva működhet hatékonyan. Fontosnak tartom, hogy a rendszer kialakításához tartozó belső szabályzatok elkészítése és bevezetése során két dologra kiemelt figyelmet fordítsunk:
- a helyi igények pontos felmérésére és adaptációjára, valamint
- az érintett szereplők megfelelő oktatására, a rendszer megismertetésére.
J. K.: A belső kontrollrendszerhez tartozó szabályzatok összeállítása során melyek azok a "mérföldkövek", amelyek köré építhető egy hatékony rendszer?
N. M.: Fontosnak tartom kiemelni, hogy minden esetben az adott költségvetési szerv sajátosságainak figyelembevételével alakítsuk ki a kontrollkörnyezetet és az integrált kockázatkezelési rendszert. Az erre épülő kontrolltevékenységek, információs és kommunikációs rendszer, nyomon követési rendszer (monitoring) csak akkor működik - ellenőrzési és pénzügyi szempontból is - hatékonyan, ha komplex, integritásra törekvő rendszeralkotás áll mögötte.
Minden kérdéskör kapcsán elmondható - ez filozófiánk egyik fókuszpontja -, hogy a rendszerek türelmes és körültekintő megismertetése az azt alkalmazó munkatársakkal központi kérdés számunkra.
J. K.: Melyek a kontrollkörnyezet főbb szabályzatai?
N. M.: A főbb szabályzatok:
- számviteli szabályozottság kialakítása, számviteli politika, számlarend, eszköz-forrás értékelési szabályzat, selejtezési-leltározási szabályzat, pénzkezelési szabályzat, önköltségszámítási szabályzat;
- pénzgazdálkodási jogkörök szabályzata - pénzügyi ellenjegyzés, kötelezettségvállalás, érvényesítés, teljesítés igazolás, utalványozás kialakítása;
- belső kontroll kézikönyv;
- etikai szabályzat;
- gazdálkodási szabályzat;
- vagyongazdálkodás keretében az anyagok, eszközök használatának, felhasználásának kialakítása, szabályozottsága a vagyongazdálkodásra vonatkozó jogszabályi előírások figyelembevételével;
- beszerzési szabályzat összeállítása;
- közbeszerzési szabályzat összeállítása;
- humánerőforrást érintő dokumentumok áttekintése, javaslat a jogszabálynak megfelelő előírások megtartására, munkaügyi szabályzat.
A felsorolásból is látható, hogy a szabályzatok kialakítása széles körű, olykor több jogi területet is érintő felkészültséget igényel, amelyben az önkormányzatok joggal tartanak igényt szakmai segítségre.
J. K.: Melyek ezek a szakterületek és milyen támogatást tudnak biztosítani?
N. M.: Nálunk például több évtizedes jogi - közgazdasági - költségvetési területen szerzett tapasztalat alapján alakult ki az a "csapat", amellyel átfogóan kezelhető a kapcsolódó területeken felmerült valamennyi kérdés, probléma. Célunk, hogy segítséget nyújtsunk az integritás szemlélet kialakításában, ezzel lehetővé téve a megbízható és átlátható működés létrehozását és fenntartását, melyben többéves tapasztalattal rendelkezünk. Munkatársaink:
A Jogkódex-előfizetéséhez tartozó felhasználónévvel és jelszóval is be tud jelentkezni.
Az ORAC Kiadó előfizetéses folyóiratainak „valós idejű” (a nyomtatott lapszámok megjelenésével egyidejű) eléréséhez kérjen ajánlatot a Szakcikk Adatbázis Plusz-ra!
Visszaugrás
